Głównym celem założenia fundacji rodzinnej jest odseparowanie majątku od fundatora. Ma to też chronić zgromadzony majątek w przypadku niepowodzeń w działaniach biznesowych.

Do założenia fundacji niezbędny jest fundusz założycielski o wartości przynajmniej 100.000,00 zł. Związana jest z tym konieczność dokonania spisu mienia wniesionego na początku działania fundacji rodzinnej.

Majątek zgromadzony w ramach fundacji rodzinnej ma działać na rzecz beneficjentów. Mogą być nimi zarówno członkowie rodziny fundatora, organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego, ale także sam fundator.

Fundacja rodzinna – jaką działalność może prowadzić?

O ile część osób uważa fundację rodzinną za sposób ochrony majątku, to należy pamiętać, że może ona prowadzić także działalność gospodarczą.

Ale zakres prowadzenia działalności gospodarczej jest limitowany do:

• zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
• najmu, dzierżawy lub udostępnienia mienia do korzystania na innej podstawie;
• przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
• nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
• udzielanie pożyczek spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje, spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik, beneficjentom;
• obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
• produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;
• gospodarki leśnej.

Prowadzenie tych form działalności nie będzie prowadzić do obowiązku zapłacenia podatku CIT w wysokości 25 %.

Oznacza to, że ustawodawca przewidział dość szerokie możliwości pomnażania majątku przez fundację rodzinną.

Fundacją rodzinną kieruje zarząd. Gdy w ramach fundacji znajduje się 25 beneficjentów powołuje się radę nadzorczą. Ponadto w ramach fundacji rodzinnej działa zgromadzenie beneficjentów.

Już z tych informacji wynika, że fundacji rodzinnej nie należy traktować wyłącznie jako sposobu na ochronę majątku. Należy myśleć o niej jako o rozwiązaniu służącemu generowaniu kolejnych składników majątku.

W następnych wpisach szczegółowo wyjaśnię procedurę powstania fundacji rodzinnej, jej zarejestrowanie, działanie organów fundacji. Podpowiem także, dla kogo może to być korzystne rozwiązanie.

Artykuł Fundacja rodzinna pochodzi z serwisu Adwokat Katarzyna Zalewska.